Выплаты не облагаемые ндфл в 2019 году

Материальная помощь в связи со смертью члена семьи

Эта вещественная помощь вообщем не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Но тут принципиальным условием необложения будет то, что такая помощь выплачивается конкретно в связи со гибелью члена семьи, а не просто родственника.

Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Домашнего кодекса):

• супруги;
• предки (усыновители);
• малыши, в т.ч. усыновленные.

Если же вещественная помощь выплачена работнику в связи со гибелью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы необходимо начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже).

Материальная помощь и подтверждающие документы

Во избежание заморочек с ИФНС и ФСС в неких случаях при выплате вещественной помощи нужно запастись подтверждающими документами. В особенности это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами. К примеру, при выплате помощи в связи со гибелью члена семьи нужно попросить у работника копию свидетельства о погибели его близкого, также документ, подтверждающий то, что погибший являлся работнику членом семьи (к примеру, свидетельство о браке либо о рождении).

Новое в НДФЛ в 2019 (последние новости)

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Плательщиками это налога являются:

1. резиденты Рф, если они получили доход и в Рф и (либо) за границей;
2. нерезиденты Рф, если они получили доход на местности Рф

Резидентами именуют людей, которые практически находились на местности Рф более 183 календарных дней в течение 12 последующих попорядку месяцев. Нерезидентами соответственно именуют людей, которые не попадают под эти условия.

Что является налоговой базой для исчисления НДФЛ

Для того чтоб найти сумму налога НДФЛ, следует знать ставку налога и налоговую базу. НДФЛ рассчитывается по формуле:

НДФЛ = НБ х НС, где

НБ – налоговая база

НС – ставка налога

Налоговой базой для исчисления НДФЛ является доходы физических лиц. Но не все доходы физических лиц облагаются этим налогом.

Доходы которые не облагаются НДФЛ

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, указаны в таблице.

· средства на период трудоустройства;

· компенсации руководителю, также его заместителям, главному бухгалтеру

Но тут должно производиться условие – сумма выплат не должна быть больше среднемесячного заработка сотрудника более чем втрое либо в 6 раз, если идет речь о работнике, который увольняется из организации, расположенной в районах Последнего Севера либо приравненных к ним местностях

п. 3 статьи 217 Налогового Кодекса РФ матпомощь людям, которые пострадали в итоге стихийного бедствия либо чрезвычайных событий п. 8.3 статьи 217 Налоговый Кодекс РФ медуслуги если они оплачиваются из незапятанной прибыли организации и созданы для сотрудника и его семьи п. 10 статья 217 Налогового Кодекса РФ Подарки и матпомощь меньше 4 000 рублей в год п. 28 статья 217 Налогового Кодекса РФ Компенсации путевок в санатории, выплаченные из незапятанной прибыли организации, работникам и их семьям. Санатории должны находиться в Рф п. 9 статьи 217 Налогового Кодекса РФ Обучение работников п. 21 статьи 217 Налогового Кодекса РФ Компенсация работнику процентов по кредитам и займам, которые приобретались для приобретения жилища п. 40 статьи 217 Налогового Кодекса РФ

Ставки НДФЛ в 2019 году для резидентов

В статье 224 Налогового Кодекса РФ указаны налоговые ставки по налогу НДФЛ для резидентов и нерезидентов Рф.

Ставка налога	В каких случаях применяется
9 %	Облагаются проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпущены до 01.01.07 года
	Облагаются доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получены в итоге приобретения ипотечных сертификатов роли. Данные сертификаты должны быть выданы управляющим ипотечным покрытием до 01.01.07 года
13 %	Для всех доходов, установленных законодательством, не считая тех, которые облагаются по другим ставкам.
30 %	Облагаются доходы от ценных бумаг русских организаций (не считая дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо забугорных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в согласовании со статьей 214.6 НК
35%	Облагаются выигрыши и призы, которые были получены в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы продуктов, работ и услуг, если их цена больше 4 000 рублей
	Облагаются доходы в виде % по вкладам в русских банках, при всем этом облагается только часть процентов. Если это рублевые вклады, то облагается часть процентов сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пт. Ставка берется та, которая действует в периоде, за который начислены обозначенные проценты. Если это вклады в зарубежной валюте, то облагается сумма сверх 9 % годичных. По облигациям, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.07, облагается сумма сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пт. Ставка опять-таки берется та, которая действует в периоде, за который начислены обозначенные проценты
	Облагается вещественная выгода от экономии на процентах в 2-ух случаях:

· заем получен от взаимозависимой организации, ИП либо работодателя;

· экономия на процентах практически является либо вещественной помощью либо формой встречного выполнения обязанностей перед физлицом

Облагается плата за использование средствами членов кредитных потребкооперативов Облагаются % по займам, которые выданы кредитным потребительским сельхозкооперативам и их членами

Когда выплачиваются суточные

В процессе трудовой деятельности у работников появляется необходимость выезда в служебных целях за границы местности нахождения неизменного рабочего места. Согласно ст. 166 ТК РФ схожая поездка считается командировкой, кроме случаев, когда выполнение служебных обязательств уже подразумевает разъездной нрав работы. Командировочные издержки должен восполнить работодатель (ст. 168 ТК РФ), в том числе и выплаты работнику на дополнительные расходы за каждый денек пребывания в командировке – дневные. В неких случаях на командировочные выплаты (в том числе дневные) НДФЛ нужно начислить как на прямой доход сотрудника.

Выплатить дневные можно как до поездки в командировку (авансом из расчета запланированных дней поездки), так и по ее окончании (по фактическому количеству дней нахождения в командировке).

О том, кто и на основании чего рассчитывает дневные, выплачиваемые авансом, читайте в статье «Порядок учета командировочных расходов в 2018-2019 годах».

Облагаются ли суточные НДФЛ

Из текста п.3 ст. 217 НК РФ понятно, что не весь размер командировочных издержек попадает под налогообложение. Документально подтвержденные издержки на проезд и проживание, дневные выплаты в границах 700 руб. для поездок по стране и 2 500 руб. по загранкомандировке не являются объектом налогообложения НДФЛ. Другими словами в границах обозначенных норм дневные НДФЛ-2019 не облагаются. С выплат дневных, сделанных организацией работникам выше обозначенных норм, удерживается налог на доходы физических лиц на общих основаниях.

О том, как поступить, если работник впору не отчитался по командировке, читайте в материале «Как быть, если подотчетное лицо не отчиталось в срок».

Если издержки на проживание и транспортные расходы во время командировки не были документально оформлены и нет способности их подтвердить, то они будут облагаться НДФЛ, кроме дневных в границах сумм, обозначенных выше. Потраченные и документально не подтвержденные сверх нормативов средства фискальные органы также могут учитывать в базе для начисления НДФЛ (постановление ФАС Западно-Сибирского окрестность от 23.12.2013 № А27-1862/2013). Обоснованность выплаты самих дневных в границах установленных законодательством норм при утрате командировочных документов можно подтвердить локальными документами предприятия – приказами о направлении в командировку, табелями учета рабочего времени, отчетами о выполнении служебного задания.

О том, какие деяния сделать в случае отсутствия документов о проживании, читайте в статье «Как быть с НДФЛ, если документы о проживании в командировке отсутствуют?».

НДФЛ с выплат при однодневных командировках

При появлении однодневных командировок компенсационные выплаты сотрудникам не числятся суточными. Такие издержки следует отнести к другим расходам (ст. 168 ТК РФ). Но облагаются НДФЛ подобные компенсационные выплаты по этим же нормам – 700 руб. по РФ, и выше 2 500 руб. – за территорией РФ. Это подтверждают бюрократы («Минфин сказал, как облагать НДФЛ ”однодневные” суточные»).

Об особенностях обложения НДФЛ выплат за разъездной нрав работы читайте в материале «Выплаты разъездным работникам: когда можно не задерживать НДФЛ?».

При однодневной командировке за границы страны выплата дневных положена в размере 50% от нормы расходов за пределами РФ (п. 20 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Подобные дневные также не являются объектом налогообложения НДФЛ в принятых лимитах.

Направляя служащих в командировку по служебной необходимости, величину дневных выплат любая организация вправе устанавливать на свое усмотрение. Сумма либо порядок расчета компенсационных издержек должны быть закреплены локальными нормативными актами. Налог на доходы физических лиц удерживается с выплат работникам сверх установленных общероссийских норм, другими словами с выплат более 700 руб. в день при командировках по Рф и с сумм, превосходящих 2 500 руб., во время наличия на местности зарубежных стран.

Итоги

Дневные не облагаются НДФЛ исключительно в границах норм, установленных НК РФ: 2 500 руб. при загранкомандировках и 700 руб. при поездках по Рф. Дневные, выплаченные сверхвышеуказанных лимитов, облагаются НДФЛ. При однодневных командировках действует принятое правило. Дневные не облагаются налогом в границах обозначенных пределов.

Как считать НДФЛ в 2019 году

Налог на доходы физических лиц – это взнос, неотклонимый к уплате при поступлении средств фактически от всех источников. Делать его должны полностью все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Чтоб найти размер НДФЛ для отчисления в бюджет, нужно пользоваться обычный формулой:

ПН = S х N

• ПН – подоходный налог;
• S – сумма, на основании которой изготовлен расчет;
• № – процентная ставка НДФЛ.

ПРИМЕР
ООО «Стиль» начислила сотруднику Гусеву заработную плату 35 800 руб., также премию – 11 000 руб. Для него ставка НДФЛ – 13%. Сколько процентов от заработной платы НДФЛ необходимо перечислить в бюджет?

Решение:
(35 800+11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

В конечном итоге, Гусев получит на руки:
46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

Принципиально держать в голове, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

• муниципальные пособия по безработице, беременности и родам;
• пенсии и социальные выплаты;
• стипендии;
• средства от наследия;
• материнский капитал.

Ставки НДФЛ для резидентов в 2019 году таблица

Налоговый резидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев попорядку.

Вид дохода	Размер ставки
1. Цена выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы продуктов (работ, услуг). Облагаются только доходы выше 4000 руб. Доход в границах обозначенного лимита освобождается от налога	35%
2. Проценты по вкладам в банках на местности Рф и проценты (купон) по обращающимся облигациям русских организаций. При всем этом облагается налогом только часть процентов:

• по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пт**, действующей в течение периода, за который начислены обозначенные проценты;
• по вкладам в зарубежной валюте – сверх 9 процентов годичных;
• по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пт, действующей в течение периода, за который начислены обозначенные проценты.

Проценты в границах обозначенных лимитов освобождаются от налога.

Не считая того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении последующих критерий:

• на дату заключения (продления) контракта процентная ставка не превосходила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пт;
• за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
• с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пт**, прошло менее 3-х лет

3. Вещественная выгода от экономии на процентах за использование заемными средствами в 2-ух случаях. Во-1-х, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) либо работодателя. А во-2-х, если экономия на процентах практически является вещественной помощью либо формой встречного выполнения обязательства перед налогоплательщиком.

Налогом облагается разница меж суммой процентов, исчисленной исходя из критерий контракта, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

• 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;
• 9 процентов годичных – по кредитам (займам) в зарубежной валюте.

Исключение составляет вещественная выгода, приобретенная:

• в течение установленного контрактом периода беспроцентного использования кредитом при операциях с банковскими картами;
• по заемным (кредитным) средствам, завлеченным на новое строительство либо покупку дома (квартиры, комнаты, толики (толикой) в их), земляного участка, на котором он размещен, земляного участка для личного жилищного строительства в Рф, при условии что заемщик имеет право на материальный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пт 1 статьи 220 НК;
• по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в Рф, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), приобретенных на новое строительство либо покупку дома (квартиры, комнаты, толики (толикой) в их), земляного участка, на котором он размещен, земляного участка для личного жилищного строительства в Рф, при условии что заемщик имеет право на материальный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пт 1 статьи 220 НК РФ.

4. Плата за использование валютными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

Налогом облагается разница меж суммой доходов, исчисленной исходя из критерий контракта, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пт, действующей в течение периода, за который начислены обозначенные доходы

Освобождаются от налога доходы в виде платы за использование валютными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении последующих критерий:
– на дату заключения или продления контракта ставка не превосходила действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пт***;
– в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;
– с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пт***, прошло менее 3-х лет

5. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года 9% 6. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, приобретенные на основании приобретения ипотечных сертификатов роли. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 7. Доходы по ценным бумагам русских организаций (не считая доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо зарубежных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в согласовании со статьей 214.6 НК 30% 8. Все другие виды доходов, приобретенные налоговыми резидентами от источников на местности РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды) 13%