Выплаты на которые не начисляются страховые взносы

Выплаты на которые по закону не начисляются страховые взносы

С пришествием 2017 года в страховых взносах произошли некие конфигурации. Так, основным конфигурацией стало то, что регулированием и контролем за страховыми взносами сейчас занимаются налоговые органы. Соответственно, Налоговый кодекс также перетерпел конфигурации, в нем появилась 34 глава, которая на сто процентов посвящена страховым выплатам. В статье поведаем про выплаты, на которые не начисляются страховые взносы, разглядим порядок расчетов.

Полный перечень выплат

Полный список выплат на которые не начисляются страховые взносы приведем в таблице:

Выплаты
1. Доход, приобретенный по ГПД, по которому осуществляется переход прав принадлежности на имущества, или передача имущества в использование.
2. Последующие выплаты иноземцу и лицу без гражданства:
  • по ГПД на услуги за пределами РФ;
  • по трудовому договору за работу в обособленном подразделении за пределами РФ
3. Пособия федерального и регионального предназначения 4. Выплаты компенсационного нрава:
  • при возмещении вреда, появившегося в итоге повреждения здоровья;
  • в виде натурального довольствия, или взамен него денег;
  • в виде предоставления жилых помещений, или взамен их денег, также оплата коммунальных услуг;
  • выплаты при увольнении, кроме компенсации за неиспользованный отпуск;
  • в виде оплаты профподготовки, переподготовки служащих
5. Единовременная матпомощь, оказываемая при:
  • стихийном бедствии, с целью возмещения вреда здоровью либо вещественного вреда;
  • погибели члена семьи;
  • террористических актах, пострадавшим;
  • рождении (усыновлении) малыша менее 50 тыс. рублей на 1-го малыша в течение первого года рождения
6. Оплата по договору добровольческого личного страхования сроком более года 7. Оплата по договорам с медучреждениями сроком более года на оказание мед услуг сотрудникам 8. Оплата по договору добровольческого личного страхования, который заключается лишь на случай причинения вреда здоровью, или погибели 9. Выплаты на дополнительное соцобеспечение служащих 10. Уплаченные сотрудникам в согласовании с законом №56-ФЗ от 30.04.2008, менее 12 тыс. на 1-го в год 11. В виде оплаты проезда работникам Последнего Севера и приравненных к ним к месту отдыха и назад, кроме: провоза багажа, выше 30 кг 12. Форменная одежка, которая положена по законодательству РФ 13. Единовременная помощь сотруднику менее 4 тыс. рублей в год 14. Оплата за обучение служащих по проф- и дополнительным профпрограммам 15. При возмещении сотрудникам издержек по процентам по кредиту на покупку или строительство жилого помещения 16. По договорам и иноземцами или лицами без гражданства в тех случаях, когда законодательством не предвидено обложение страховыми взносами 17. Командировочные и дневные, но исключительно в границах установленных норм:
  • 700 рублей – по Рф;
  • 2500 рублей – за границу

Если в командировке имело место аренда жилища, то такие расходы страховыми взносами облагаются в этом случае, если сотрудником не были предоставлены документы, подтверждающие оплату

Законодательная база для начисления

Рекомендуется заблаговременно изучить последующие документы:

Законодательный акт Содержание
Глава 34 НК РФ Страховые взносы
Закон №56-ФЗ от 30.04.2008 «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию»
Закон №125-ФЗ от 24.07.1998 «Об неотклонимом соц страховании от злосчастных случаев на производстве»
Письмо Минфина Рф №03-04-06/12796 от 07.03.2017 «Об НДФЛ и страховых взносах с компенсаций, выплачиваемых работникам при увольнении»

Вопрос №1. Наша компания планирует заключить контракт с медучреждением на предоставление мед услуг сотрудникам. Для того, чтоб не оплачивать страховые взносы заключать контракта можно с хоть какими медучреждениями?

Заключать контракт Вы сможете с хоть каким медучреждением, но только по тем учреждениям у каких есть лицензия, оформленная в согласовании с законодательством РФ, выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.

Вопрос №2. Если мы отправляем сотрудника в командировку по Рф и дневные равны 1000 рублей, то мы со всей суммы должны начислить страховые взносы.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Нет, только с суммы, выплаченной сверх установленной нормы. Для командировки по Рф этот предел равен 700 рублей, а означает страховые взносы необходимо начислить лишь на 300 рублей.

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

Различного рода суммы, начисляемые в пользу работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД), подлежат обложению страховыми взносами. Но есть и выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Попробуем разобраться, на какие выплаты начисляются страховые взносы, а на какие нет.

Иные выплаты не подлежащие обложению страховыми взносами

Не считая сумм, которые не подпадают под объект обложения взносами, в Законе 212-ФЗ прямо перечислены еще некие выплаты, на которые не начисляются страховые взносы. Итак, какие же выплаты не облагаются страховыми взносами. Посреди их:

  • пособия по больничному, по беременности и родам, по уходу за ребенком (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ );
  • дневные (ч. 2 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). С 2017 года не подлежат обложению в границах определенных сумм;
  • вещественная помощь в размере, не превосходящем 4000 руб. на 1-го работника (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). А если она выплачена в связи с пришествием определенного действия, к примеру, в связи со гибелью родственника, то ограничение по сумме не применяется.

Полный перечень доходов, не облагаемых страховыми взносами, можно отыскать в статье 9 Закона № 212-ФЗ .

На какие выплаты сотрудникам начисляются страховые взносы?

На какие выплаты сотрудникам начисляются и не начисляются страховые взносы? На все выплаты, не упомянутые в этом документе, нужно начислять страховые взносы.

Сотрудникам

Взносы начисляются на все выплаты, изготовленные работодателями (организацией либо ИП) сотрудникам в согласовании с их трудовыми договорами. К таким выплатам относятся:

  • зарплата,
  • премии в месяц, квартал либо год,
  • отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

Выплаты общественного нрава, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими и не зависящие от квалификации работников, трудности, свойства, количества, критерий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и так как не предусмотрены трудовыми договорами. Суммы, не облагаемые всеми видами страховых взносов, определены статьей 9 Федерального закона № 212-ФЗ и статьей 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ.

Подрядчикам

Взносы в ФСС «на травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются исключительно в случае, если уплата взносов предусмотрена самим контрактом.

Для неких категорий бизнесменов действуют льготные тарифы на страховые взносы. Для других — напротив, завышенные. Подробнее об этом можно прочесть в соответственных разделах.

Формируйте и сдавайте страховые взносы онлайн через Контур.Бухгалтерию.

На какие выплаты сотрудникам НЕ начисляются страховые взносы?

Суммы, не облагаемые всеми видами страховых взносов, определены статьей 9 Федерального закона № 212-ФЗ и статьей 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ. К ним, к примеру, относятся:

  • пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком;
  • командировочные расходы (дневные, возмещение цены проезда, найма жилища и т д.);
  • суммы вещественной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превосходящие 4 000 руб. на 1-го работника за расчетный период.

Вести учет служащих, начислять заработную плату, рассчитывать больничные и отпускные, налоги и взносы за каждого сотрудника очень комфортно в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис напомнит для вас о датах, когда необходимо сделать отчисления в фонды и сдать отчетности. Сходу после перехода в новый расчетный месяц Бухгалтерия автоматом посчитает заработную плату и взносы по каждому из служащих.

Выплаты не облагаемые страховыми взносами

Похожие публикации

Под взносы на непременное соц, пенсионное и мед страхование подпадает большая часть выплат работникам, как штатным, так и работающим по ГПХ-договорам. В то же время есть законодательно установленные суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Разглядим в этой статье, на какие выплаты физлицам в 2017 году не начисляются страховые взносы, согласно новым положениям НК РФ.

Доходы не являющиеся объектом обложения страховыми взносами

Страховые взносы при отсутствии объекта обложения начислять не надо. НК РФ в неких случаях прямо показывает на отсутствие необходимости начисления взносов.

Отсутствует объект обложения страховыми взносами при компенсации расходов добровольцам, заключившим ГПХ-договоры в рамках закона о благотворительной деятельности (ст. 7.1 закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ). При всем этом освобождаются от страховых взносов и расходы на питание, но исключительно в размере, не превосходящем дневные (п. 6 ст. 420; п. 3 ст. 217 НК РФ).

Только до 31 декабря 2016 года действует освобождение от страховых взносов для ряда выплат волонтерам, которые связаны с проведением зимних Олимпийских и Паралимпийских игр в Сочи 2014 года. В 2017 году оно применяться уже не будет (ч.6 и 7 ст. 7 закона № 212-ФЗ).

Наша родина готовится к проведению футбольного чемпионата мира 2018 года и Кубка конфедераций FIFA-2017, в связи с этим к выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами, отнесены (п. 7 ст. 420 НК РФ):

  • выплаты гражданам зарубежных стран и лицам без гражданства, которые работают либо оказывают услуги по трудовым и ГПХ-договорам, заключенным с оргкомитетом чемпионата в РФ, интернациональной футбольной ассоциацией FIFA и с их дочерними организациями;
  • возмещение волонтерам расходов, которые они понесли, участвуя в мероприятиях по договорам ГПХ, заключенным с FIFA и оргкомитетом, также их дочерними организациями.

Перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами, ограничен и включает издержки на оформление и получение виз и приглашений, оплату проезда, питания и проживания, спортивной амуниции, расходы на оплату услуг связи, транспорта, услуг переводчиков, также цена сувениров с символикой проводимых в Рф футбольного чемпионата и Кубка FIFA.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Список необлагаемых выплат закреплен статьей 422 НК РФ. Принципиально учитывать, что этот список закрытый, другими словами отсутствие в нем какого-нибудь вида выплат значит, что на эти суммы необходимо начислять страховые взносы. Новых позиций, по сопоставлению с законом № 212-ФЗ в этом перечне нет, разглядим их более тщательно.

Итак, что не облагается страховыми взносами в 2017 году для работодателей (организаций, ИП и физлиц, не являющихся ИП):

— выходное пособие и на эти выплаты начисляются только с суммы, превысившей 3-х кратный размер среднемесячной заработной платы работника, также управляющего, его замов и головного бухгалтера;

— выходное пособие и заработок на период поиска работы на Последнем Севере и приравненных к нему районах – взносами облагается сумма, превосходящая 6-кратный размер среднемесячного заработка;

Командировки2017 новые суммы не подлежащие обложению страховыми взносами

Принципиальное новаторство, которое принесет глава 34 НК РФ – это изменение порядка обложения страховыми взносами дневных, выплачиваемых работнику в командировке. Напомним, что сейчас работодатели сами устанавливают внутренним нормативным документом нормы дневных выплат, не облагаемые взносами. С сумм, превосходящих эти лимиты, нужно начислять взносы, не считая отчислений в ФСС на «травматизм».

С 2017 года выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в части дневных, будут регулироваться только Налоговым кодексом, а конкретно ч. 2 ст. 422. Необлагаемые суммы сравнялись с лимитами для НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), и сейчас будут зависеть от места проведения командировки:

  • если работник едет в командировку по Рф, то норма необлагаемых дневных составляет 700 руб. в денек;
  • если командировка забугорная, то необлагаемый предел дневных составит 2500 руб. в денек.

В остальном возмещение сопутствующих поездке в командировку расходов, если они доказаны документально, все так же не облагается страховыми взносами. Это возмещение работнику проезда до места предназначения, провоза багажа, оплаты проживания, разных комиссий и сборов в аэропорту, услуг связи, расходов на получение виз, загранпаспортов и т.п.

Доходы не облагаемые страховыми взносами частично

Последний вид доходов, о которых необходимо упомянуть в нашей статье, это выплаты, на которые не начисляются только определенные страховые взносы(п. 3 ст. 422 НК РФ).

Так, от обложения страховыми взносами лишь на пенсионное страхование освобождаются последующие выплаты:

От обложения взносами на соцстрахование на случай заболевания и в связи с материнством освобождены:

Мы разглядели, какие доходы не облагаются страховыми взносами. Как лицезреем, для освобождения выплат физлицам от обложения взносами есть разные предпосылки: они могут вначале не быть объектом обложения или вполне либо отчасти освобождаться от взносов законом. Передача в 2017 году страховых взносов под администрирование ФНС не принесет конструктивных конфигураций в этой области, фактически не затронув список необлагаемых выплат.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.